Al final del ejercicio económico las empresas tienen que efectuar el cierre contable y fiscal del mismo. Este cierre presenta particularidades significativas.
El objeto del presente libro es precisamente abordar la problemática específica de dicho cierre.
Para el cierre del ejercicio ha de seguirse el siguiente proceso:
o Operaciones preparatorias para la regularización contable del ejercicio (amortización del inmovilizado, activación de gastos, arqueo de caja, conciliaciones bancarias, ajustes de periodificación de ingresos y gastos, reclasificación de cuentas, compras y ventas pendientes de formalización contable, inventario de existencias, deterioro de activos, etc.).
o Determinación de los componentes para la liquidación del Impuesto de Sociedades (diferencias permanentes y temporarias, compensación de bases imponibles negativas, deducciones, bonificaciones, retenciones y pagos a cuenta).
o Contabilización de las operaciones de regularización, liquidación del Impuesto de Sociedades y cierre de libros.
o Elaboración de las cuentas anuales (con especial referencia al estado de cambios en el patrimonio neto y al de flujos de efectivo).
o Legalización de los libros de contabilidad.
o Auditoría externa de las cuentas anuales.
o Depósito de las cuentas anuales en el Registro Mercantil.
o Presentación de la declaración del Impuesto de Sociedades ante la Agencia Tributaria.
El estudio detallado de todo este proceso de cierre contable y fiscal del ejercicio
económico constituye, como ya se ha señalado, la finalidad del presente libro.

La obra se ha estructurado por áreas del balance y de la cuenta de resultados. También se ha incluido la contabilización de las fisiones y liquidaciones de entidades sin fines de lucro, así como los criterios específicos de contabilización por microentidades.
La presente publicación se ha redactado de acuerdo con la nueva normativa contable para las entidades sin fines de lucro (Real Decreto 1491/2011, de 24 de octubre), de aplicación a partir de enero de 2012.

Una obra que le ofrece todas las claves sobre cómo debe efectuar aplicaciones prácticas del nuevo PGC PYMES, adaptarse a los cambios, y entender las diferencias respecto al PGC.

Afronte con seguridad la nueva contabilización de los impuestos como consecuencia tanto de la implantación de los nuevos PGC’s como de las recientes modificaciones tributarias.

El libro recoge un total de 28 propuestas de adaptaciones, tanto referente a las empresas que cuentan con adaptación sectorial al anterior PGC como a algunas que carecen de dicha adaptación.

En la presente publicación, mediante la metodología de la resolución de casos, se trata la vinculación existente entre fiscalidad y contabilidad. Se recogen, por tanto, sólo casos fiscales que tienen incidencia contable (contabilización u obtención de información fiscal de la base y documentación contable).
Los diversos casos incluidos en este libro hacen referencia a las figuras impositivas:
- Impuesto de Sociedades.
- Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Impuestos especiales.
- Impuestos Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
Se ha estructurado el contenido por áreas (con independencia del impuesto a aplicar) de tipo general y específico. Entre las de tipo general cabe señalar:
- Elementos del inmovilizado material (adquisiciones, enajenaciones, permutas y donaciones).
- Amortizaciones del inmovilizado material e intangible.
- Pérdidas por deterioro.
- Provisiones.
- Arrendamientos.
- Gastos e ingresos.
- Transmisiones societarias.
- Fusiones, escisiones y liquidación de sociedades.
Entre las áreas específicas se recogen las uniones temporales de empresas, las cooperativas y el convenio concursal.
En relación concreta con el Impuesto de Sociedades se incluyen casos sobre: operaciones vinculadas, compensación de bases imponibles negativas, reservas de capitalización, reservas de nivelación de bases imponibles, pago fraccionado, retenciones, conversión de activos por impuesto diferido en créditos exigibles frente a la Administración Tributaria, liquidación del impuesto (régimen general, régimen especial de entidades de reducida dimensión, régimen de consolidación fiscal).
En cuanto al IVA se recogen casos sobre: autoconsumo, regla de prorrata, operaciones intracomunitarias, certificaciones de obras, rectificación de cuotas, operaciones en comisión, regímenes especiales.
Todos los casos están debidamente resueltos y comentados y a los que afecta la reciente reforma fiscal se ha tenido en cuenta la misma.