«Introducción al sistema tributario español» constituye una guía teórico-práctica completa del sistema tributario estatal, autonómico y local, para estudiantes principalmente de los Grados de Derecho y ADE, y que ha sido cuidadosamente elaborada siguiendo el Plan de Bolonia. La obra a través de un lenguaje claro y fácilmente comprensible, analiza desde una visión eminentemente práctica toda la problemática jurídico-tributaria que encierra el sistema tributario en su conjunto: Impuesto sobre la renta de las personas físicas (dos capítulos); Impuesto sobre Sociedades (dos capítulos); Impuesto sobre la renta de no residentes y normativa convencional para eliminar la doble imposición internacional; Impuesto sobre el Patrimonio; Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones; Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados; Impuesto sobre el Valor añadido (dos capítulos); Impuestos especiales; tributación autonómica; e imposición local. Además, su original metodología a través de una estructura ágil compuesta de trece lecciones, incluye en cada una de ellas un listado de cuestiones a debate para fomentar la participación de los estudiantes en las aulas, dos pruebas tipo test (con soluciones y sin solución) con el fin de evaluar al estudiante en cada unidad didáctica, así como distintos supuestos prácticos resueltos a lo largo de la lección y al final de ésta junto con una autoliquidación completa de cada impuesto, materiales docentes todos ellos que pretenden facilitar el aprendizaje de la materia y ayudar sin duda a su más fácil comprensión con objeto de garantizar el éxito en el aprendizaje del estudiante en la autoliquidación de las distintas figuras impositivas de nuestro sistema tributario. Dicha obra está completamente actualizada a julio de 2016.

La obra analiza algunas cuestiones que aún son polémicas en el régimen sustantivo, fiscal y contable de las entidades no lucrativas y el mecenazgo. Comienza con un estudio de las fundaciones integrantes del sector público por oposición a las participadas por las Administraciones. En el ámbito de las cuentas anuales se presentan propuestas de mejora de su contenido informativo, con el fin de ayudar a la toma de decisiones y a la consecución de una transparencia que permita fortalecer la imagen del sector no lucrativo. Se analiza el artículo 20.tres LIVA, desde el punto de vista del Derecho comunitario, y en función de la jurisprudencia y doctrina emitida hasta la fecha por las distintas instancias. En el ámbito del mecenazgo se realizan propuestas para una reforma del modelo existente. Se estudian los tres tipos de explotaciones económicas declaradas exentas por el art. 7 de la Ley 49/2002: fundacionales, complementarias y de escasa relevancia económica. Además se analiza el requisito de que sean realizadas en cumplimiento de sus fines de interés general. Todo ello se interrelaciona con las exenciones en los tributos locales. Por último, se han buscado, en la legislación de los Estados miembros de la UE y de Estados Unidos, medidas que pudieran ser transpuestas a España para solucionar algunos de los problemas descritos.

La presente monografía analiza con detenimiento el régimen tributario de los centros educativos (universidades, escuelas de negocio, colegios), el de los conferenciantes y docentes y el de los estudiantes. Se trata, además, de un análisis que no termina en la educación sino que alcanza a las actividades relacionadas, como pueden ser las ventas de libros, comedores o las actividades de investigación y desarrollo. Es un trabajo de carácter universitario, que recoge la doctrina de los Tribunales y las Contestaciones de la Dirección General de Tributos, pero con un desarrollo pensado para solventar la diferente tipología de problemas que en los distintos ámbitos de la educación pueden encontrarse. Tanto los profesionales fiscales, como los propios centros, escuelas, docentes o alumnos podrán encontrar soluciones a sus problemas específicos. El libro se divide en tres grandes capítulos. Destaca, por su novedad y detalle, el régimen del Impuesto sobre el Valor Añadido. La educación ha sido una actividad exenta en el ámbito del IVA. Pero el alcance de la exención es una cuestión que está actualmente sometida a revisión en numerosos aspectos, especialmente desde el Derecho comunitario. Se analiza el concepto de centro docente, las materias que están exentas, la errónea exclusión de ciertas actividades exentas reguladas en el artículo 20.Uno.9. Igualmente, se examinan las especialidades de la enseñanza a distancia, así como si la exención alcanza a los comedores de los centros educativos, a la ruta o a los libros entregados en la educación. Y especial análisis merecen las actividades de investigación y desarrollo realizadas por las universidades y escuelas de negocios. Como consecuencia se abordará el régimen de deducciones del IVA y la prorrata, con especial atención a la deducibilidad de las inversiones en edificios. Por otro lado, se entrará a conocer los problemas actuales con relación a los conferenciantes y docentes a partir de la Jurisprudencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas, donde se ha reconocido que sus actividades podrían no estar exentas. El segundo capítulo tiene como objeto analizar los impuestos directos. Por un lado, el IRPF, estudiando la exención de las becas, las rentas en especie, las dietas, las donaciones a colegios, etc. Por otro, el Impuesto sobre la Renta de no Residentes y los convenios para evitar la doble imposición, en la parte que afecta tanto a los docentes como a los alumnos. Y, finalmente, el Impuesto sobre Sociedades, analizado la totalidad de preceptos relacionados con la educación y actividades accesorias en el TRLIS así como las actividades desarrolladas por entidades acogidas a la Ley 49/2002 y, en especial, el alcance de la exención por actividades educativas y el resto de actividades relacionadas. Por último, se analizará el régimen de los tributos locales y las exenciones específicas vinculadas con la educación, enseñanza y, en especial, las reguladas en la Ley 49/2002.