Esta obra tiene como objetivo profundizar en determinados aspectos jurídicos y económicos del uso de la inteligencia artificial en la actividad económica, especialmente los relacionados con la economía circular. Se aportan estudios que analizan la importancia de la tributación en el marco de la economía circular, en temas clave como son los envases de plástico, la robótica o la adaptación del sistema tributario a aquella. Desde la perspectiva económica, se puede conocer la situación actual de la economía circular en el marco de la Unión Europea, pero también cómo se puede usar la inteligencia circular para evaluar el impacto de la economía circular en la rentabilidad de la empresa, cómo innovar en los modelos de negocio para facilitar la transición a la economía circular o cual será su impacto en el sector turísitco. Una perspectiva relevante es la que presenta el trabajo sobre el cambio de paradigma en el diseño conceptual de procesos químicos y biotecnológicos en el marco de la economía circular. Otros estudios abordan temas transversales relacionados con la economía colaborativa desde la perspectiva laboral, las criptomonedas, el uso de redes neuronales artificiales en instituciones financieras o el uso de las tecnologías digitales para una economía circular responsable. Esta obra completa el catálogo de Thomson-Reuters Aranzadi.

El presente libro pretende ser una reflexión, profunda pero sintética, sobre los cambios que la pandemia del COVID-19 ha propiciado en los sistemas fiscales, singularmente en el español. Desde las medidas tributarias de emergencia hasta aquellas de más largo recorrido que pretenden reordenar la fiscalidad para adaptarla a los cambios sociales propiciados por la pandemia. Pasando también por aquellas propuestas pensadas para mejorar la potencialidad recaudatoria de los sistemas fiscales. Así, se hace referencia en la obra a cuestiones como la aceleración de procesos que estaban ya abiertos como la hoja de ruta para el gravamen de los rendimientos de la economía digital, el debate sobre la tributación de los robots o la búsqueda de nuevas fuentes de imposición, así como de figuras tributarias que pueden surgir en lo que ya se conoce como fiscalidad de excepción. En suma, una obra de palpitante actualidad sobre la incidencia en el mundo de los tributos de la mayor crisis sanitaria, social y económica de los últimos tiempos. Esta obra completa el catálogo de Thomson-Reuters Aranzadi.

La obra constituye el 3er volumen de una serie de estudios jurídicos, económicos y filosóficos sobre el impacto de la 4ª Revolución industrial. La digitalización y la automatización han cobrado un enorme impulso ante la pandemia del covid-19 y, siendo previsible que se preste mayor atención a este y otros futuros riesgos, seguirán creciendo ahora como solución a dichos riesgos. Esto nos sumerge en el reto de analizar constantemente los impactos disruptivos de la 4ª Revolución industrial, ya que su crecimiento siempre va por delante de las previsiones legales. Además, en el ámbito europeo, desde febrero de 2020 contamos con un marco político a nivel europeo para valorar todos estos aspectos, ya que la Comisión Europea propuso 6 prioridades para el futuro, entre ellas la Estrategia “Una Europa adaptada a la era digital”. La fiscalidad de la economía digital o el fenómeno Fintech, la confianza en las máquinas inteligentes o la propiedad intelectual, la filosofía y la inteligencia artificial o el transhumanismo son algunos de los temas que se abordan en esta obra. Con todo, el siguiente volumen tendrá un carácter temático, ya que se centrará en Economía Circular e Inteligencia artificial. Esta obra completa el catálogo de Thomson-Reuters Aranzadi.

El compliance tributario reportará a las organizaciones importantes ventajas externas al control fiscal, puesto que su establecimiento mediante un conjunto de principios y valores éticos y de transparencia tributaria constituye un importante factor reputacional, relevante no solo ante Hacienda, sino ante los clientes, accionistas, proveedores, empleados, etc., formando parte de la cultura empresarial tendente a conseguir que la relación jurídica-tributaria esté basada en la transparencia, la confianza mutua y las actuaciones preventivas de asistencia y colaboración, lo cual se consigue a través de buenas prácticas tributarias. Es imprescindible de que las organizaciones, no sólo las grandes, dispongan de sistemas de gestión y control aplicados al ámbito de la prevención, detección, gestión y mitigación del riesgo tributario. La publicación de la norma UNE 19602 viene a establecer un marco de referencia completo que permite, en primera instancia, disponer de un sistema de gestión de compliance tributario alineado con las exigencias del conjunto de la normativa española, con la experiencia de los estándares internacionales. La norma UNE facilita el diseño y la evaluación de los sistemas de gestión de compliance tributario, a través de la estructura de alto nivel desarrollado por ISO para sus normas de sistemas de gestión e incorpora buenas prácticas de compliance ya establecidas en la Norma UNE-ISO 19600:2015, Sistemas de gestión de compliance; la Norma UNE 19601:2017, Sistemas de gestión de compliance penal; la Norma UNE-ISO 3700:2017, Sistemas de gestión antisoborno, y la Norma UNE-ISO 3100:2018, Gestión del Riesgo.

La obra constituye el segundo volumen de una serie de estudios jurídicos, económicos y filosóficos sobre el impacto de la 4ª Revolución industrial. La sociedad digital, como fenómeno transversal, está influyendo en todos los ámbitos de la vida. En el aspecto económico, el comercio electrónico, el blockchain, el uso de apps y plataformas para experiencias de economía colaborativa, la automatización y robotización de los procesos productivos, las monedas virtuales, el uso del crowfunding para financiar proyectos empresariales, entre otros, son circunstancias que están gestando un contexto absolutamente nuevo para la actividad y las relaciones económicas. Como se suele afirmar, la economía digital no es un nuevo sector de la economía, es la nueva economía. Una nueva economía caracterizada por la incorporación de tecnologías disruptiva. La obra aporta diversos estudios jurídicos sobre el fenómeno de la fiscalidad digital y la tributación de las nuevas tecnologías en España y Latinoamérica, con las últimas novedades internacionales en la tributación de los servicios digitales: impuestos sobre servicios digitales y establecimiento permanente digital.

La obra constituye el primer volumen de una serie de estudios jurídicos, económicos y filosóficos sobre el impacto de la 4ª Revolución industrial. Las tecnologías disruptivas como la inteligencia artificial, la edición genética o la computación cuántica fusionarán lo físico, lo digital y lo biológico y transformarán la sociedad, la economía los mercados y los individuos. En la primera parte general, se estudia como impactan en ámbitos como la competencia (monopolios digitales), la seguridad (ciberseguridad; ciberseguros; ciber-riesgos en las empresas), la privacidad (protección de datos personales), las finanzas (cómo la inteligencia artificial, el blockchain o el big data lo transforman; fintech), técnicos y éticos. La segunda parte se dedica a la Administración digital (implantación de la Administración electrónica; introducción de la inteligencia artificial, el big data o el blockchain en la Administración pública). También otros temas como las smart cities, la contratación digital o la administración digital sanitaria dan cuenta de la relevancia del proceso de digitalización de la Administración, que no sólo la hacen más eficiente sino también más transparente. Finalmente, la tercera parte se dedica al impacto de la 4ªRI en el trabajo, analizándose temas como la inclusión digital de las mujeres, las nuevas relaciones laborales, la protección de datos personales de los trabajadores o el empleo verde, entre otros.

La deducibilidad de gastos financieros en la imposición sobre los beneficios de las sociedades es una de las cuestiones más polémicas en el ámbito de la tributación en los últimos años. Por un lado, es un factor que denota la falta de neutralidad en el tratamiento de la financiación empresarial, favoreciendo la financiación ajena y el apalancamiento societario, lo que ha llevado a múltiples propuestas legislativas tendentes a corregir esta situación. Pero, sin lugar a dudas, es la vertiente anti-elusiva de esta cuestión la que destaca en los últimos tiempos. La deducción de intereses es, con frecuencia, fruto de operaciones que la jurisprudencia ha venido denominando como de generación artificiosa de pasivos, especialmente cuando tienen lugar en el seno de grupos empresariales. Destaca el recurso al pago de intereses como fuente de erosión de bases imponibles, tal y como destaca la Acción 4 de BEPS y el art. 4 de la Directiva Anti-Abuso. El documento BEPS detecta una tendencia a reducir bases imponibles y desviarlas de Estados con tipos altos a Estados con tipos bajos mediante préstamos intragrupo, aunque también se hace referencia a la concentración de un elevado nivel de deuda en países con tipos impositivos altos para realizar adquisiciones en países con tipos bajos o para generar rentas no sometidas a gravamen. En la presente monografía, el autor, catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Santiago de Compostela, estudia la incorporación al ordenamiento español de las reglas sobre limitación en la deducibilidad de gastos financieros, sobre todo mediante el Decreto Ley 12/2012, y, posteriormente, con su incorporación a la Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades. Se analiza el contenido de estas disposiciones desde un punto de vista crítico y se proponen líneas de reforma desde una perspectiva europea y de Derecho comparado, teniendo en cuenta el desarrollo futuro del enfoque propiciado por la Acción 4 de BEPS.

Los tributos locales y el régimen fiscal de los Ayuntamientos es una obra eminentemente práctica preparada cuidadosamente por Inspectores de Hacienda, profesores universitarios y abogados en ejercicio que pretende abordar de una forma clara toda la problemática que encierra actualmente los tributos locales. Para ello, con ayuda de numerosos ejemplos prácticos, algunos de ellos entresacados de la jurisprudencia más novedosa se desgranan todos los tributos que tienen ocasión de liquidarse en la esfera local, así como otros tributos estatales con incidencia para las Corporaciones Locales (Impuesto sobre Sociedades e IVA). Junto a las consideraciones críticas que se realizan sobre todos los tributos locales (Impuestos obligatorios y potestativos, tasas y precios públicos, así como contribuciones especiales), el libro además dedica también especial atención a aquellos aspectos que son susceptibles de una mejora técnica con vistas a que puedan corregirse determinadas disfunciones actuales del sistema tributario local con ocasión de la futura reforma fiscal de las Haciendas Locales. Dicho libro tiene como objetivo principal priorizar la claridad en los planteamientos que se recogen a lo largo de la obra al objeto de que pueda ser una guía fundamentalmente técnica pero también con un interés eminentemente práctico, y tanto para personas legas en la materia local, así como para aquellas que aún siendo especialistas en esta esfera decidan acercarse al libro para buscar una solución ordenada y clara al problema con el que se enfrentan diariamente como profesionales en el ejercicio de su actividad, o bien directamente desde la gestión tributaria como Administración Local .