Aborda el análisis de las cuentas empresariales de un modo sencillo dando pautas de cómo detectar las irregularidades más habituales. También analiza la tributación básica y las cautelas que se deben tener para prevenir el blanqueo de capitales.

La mayor parte de los delitos económicos ?societarios, de insolvencias punibles, contra la Hacienda Pública y de blanqueo de capitales? son cometidos a través de sociedades. El cohecho, la prevaricación, la estafa, el alzamiento de bienes o la apropiación indebida también se realizan mayoritariamente mediante empresas. La ocultación de bienes para no pagar puede tener claras consecuencias en testamentos, pensiones relacionadas con el divorcio o alimentos, valoraciones de empresas o la evitación de embargos.
En la jurisdicción laboral, se pueden emplear para propiciar despidos que permitan pagar indemnizaciones menores o directamente no pagarlas, cometer fraudes a la Seguridad Social y en general todo tipo de engaños. En el ámbito empresarial, estas operaciones pueden permitir modificar la situación real de una empresa para conducirla a concurso de acreedores y no pagar deudas a los mismos, disminuir la valoración de sociedades o no repartir dividendo alguno con perjuicio para los socios minoritarios.
Este texto es fruto de una intensa recopilación tanto de las prácticas más usuales para realizar estos fraudes como de las armas jurídicas que se disponen contra ellos. Cómo detectarlos a través de la contabilidad y la investigación económica, las consecuencias jurídicas de las mismas y las estrategias a seguir son el objetivo fundamental del libro.
Sin necesidad de tener conocimientos previos ni contables, ni jurídicos, tanto la metodología como la tipología y clasificación de las mismas es obra del autor de los temas y ha servido como base en cursos tanto a Magistrados como a Fiscales. Su ayuda ha sido fundamental en la elaboración de este material y pensamos puede ser de gran ayuda tanto a economistas, juristas o cualquier persona interesada en la investigación de fraudes económicos.

Sin necesidad de tener conocimientos previos -ni contables ni jurídicos- tanto la metodología como la tipología y clasificación es obra del autor de los temas y ha servido como base en cursos tanto a Magistrados como a Fiscales.
Todos los ejemplos propuestos en el libro son reales, analizándose muchos casos tanto de aparición reciente en prensa (la trama Gürtel, la del «Emperador», las empresas de Ruiz Mateos, lo que hace Google, Apple o Microsoft para pagar menos impuestos,...), como otros surgidos de la práctica profesional y pericial del autor.
Debemos percatarnos de que la mayor parte de los delitos económicos: societarios, de insolvencias punibles, contra la Hacienda Pública y de blanqueo de capitales, son cometidos a través de sociedades. El cohecho, la prevaricación, la estafa, el alzamiento de bienes o la apropiación indebida, también se realizan mayoritariamente mediante empresas.
La ocultación de bienes para no pagar, puede tener claras consecuencias en testamentos, pensiones relacionadas con el divorcio o alimentos, valoraciones de empresas o la evitación de embargos.
En la jurisdicción laboral, se pueden emplear para propiciar despidos que permitan pagar indemnizaciones mucho menores o directamente no pagarlas, cometer fraudes a la seguridad social y en general todo tipo de engaños a trabajadores y organismos públicos.
En el ámbito empresarial, estas operaciones pueden permitir modificar la situación real de una empresa para conducirla a concurso de acreedores y no pagar deudas a los mismos, disminuir la valoración de sociedades o no repartir dividendo alguno con perjuicio para los socios minoritarios. Además, este tipo de fraudes puede conducir al concurso y posterior liquidación a otros empresarios que se ven arrastrados por una insolvencia provocada e irreal por falta de pago de las primeras.
Este libro es fruto de una intensa recopilación tanto de las prácticas más usadas para realizar estos fraudes, como de las armas jurídicas que se disponen contra ellos. Cómo detectarlos a través de la contabilidad y la investigación económica, las consecuencias jurídicas de las mismas y las estrategias a seguir, son el objetivo fundamental de la obra que aquí se ofrece. La ayuda, tanto de Magistrados como de Fiscales, en la corrección del mismo, ha sido muy relevante y permite que sea una obra de gran utilidad en la práctica para muchos profesionales.

Este texto del que presentamos su segunda edición, es el resultado de la impartición por parte del autor durante más de siete años de cursos a Jueces y Magistrados en el seno del Consejo General del Poder Judicial. De esta interrelación nace esta obra que pretende ofrecer al Jurista las principales herramientas que debe conocer del mundo de la Contabilidad y la Economía.
No debemos olvidar que esta materia afecta a la práctica totalidad de las áreas del Derecho ya que
- En el terreno penal la mayor parte de los delitos económicos: societarios, de insolvencias punibles, contra la Hacienda Pública y de blanqueo de capitales son cometidos a través de sociedades. Lo mismo sucede con los casos de cohecho, prevaricación, estafa, alzamiento de bienes o apropiación indebida.
- En derecho civil, sucesiones, pensiones, valoración de empresas, ocultación de bienes se ven afectados por sociedades. Sólo sabiendo interpretar y leer correctamente las cuentas podremos enjuiciar las situaciones que nos puedan aparecer en la práctica.
- En derecho financiero más de un 90 % del fraude se instrumenta usando sociedades e instrumentos contables
- En derecho administrativo muchos de los fraudes cometidos se efectúan a través de sociedades que controladas por autoridades públicas, funcionarios y/o familia facturan a los entes administrativos por cantidades muy superiores a las de mercado. Donde se ven estas facturaciones es a través de la contabilidad
- En derecho laboral saber interpretar las cuentas societarias y conocer si son o no ciertas puede permitir deducir si un Expediente de Regulación de Empleo (ERE) está o no justificado, o si de acuerdo a la contabilidad pueden deducirse trabajadores que debiendo estar contratados se facturan como autónomos con fraude a la Seguridad Social, o en general indagar todo tipo de fraude a trabajadores y sindicatos que en la mayoría de los casos poco saben o quieren saber de cuentas.
- En derecho mercantil una correcta interpretación de las cuentas permite conocer tanto si la empresa está o no bien gestionada como su distancia a una posible situación concursal, o las posibilidades de viabilidad de la misma. También de una correcta lectura podremos deducir si existen alteraciones cuyo único objetivo es el de modificar la situación real de una empresa para conducirla a concurso de acreedores, disminuir la valoración de las mismas, no repartir dividendo alguno o expulsar a socios incómodos por parte de los Administradores societarios
Este texto que no requiere ningún conocimiento previo ni de Contabilidad ni de Economía está dividido en ocho capítulos.