Se analiza el régimen de infracciones y sanciones tributarias establecido en la LGT, sobre la base de la reciente jurisprudencia de nuestros tribunales de justicia y las recientes reformas normativas (Leyes 11/2021 y 5/2022).

Análisis de la aplicación del IVA a los Entes Locales y estudio de las cuestiones que se suscitan de cara a la tributación en el citado Impuesto de aquellas operaciones en las que intervienen los Ayuntamientos y los Entes públicos.

Análisis desde una perspectiva multidisciplinar, de la evolución jurídica experimentada a lo largo de estos últimos años por la denominada compensación equitativa por copia privada (comúnmente denominado canon digital).

Análisis de la incidencia del tiempo en el desarrollo del procedimiento de inspección tributaria. Estudia el tratamiento de las dilaciones en este proceso y las principales cuestiones que suscita la ampliación del plazo en actuaciones inspectoras.

Sin lugar a dudas la compensación de bases imponibles negativas constituye una de las cuestiones más conflictivas que se suscitan a la hora de analizar la fiscalidad de las empresas (ya sean estas pymes o grades grupos empresariales) dentro del Impuesto sobre Sociedades. Buena prueba de ello lo constituye la intensa actividad de reforma normativa que se ha venido desarrollando a lo largo de estos últimos años y, por supuesto, el elevado volumen de doctrina administrativa elaborada y de jurisprudencia dictada por nuestros tribunales de justicia. Son múltiples, además, las cuestiones conflictivas que a día de hoy plantea la aplicación de este mecanismo. Así, por ejemplo, ¿nos hallamos ante una opción tributaria o, por el contrario, ante un derecho cuyo ejercicio no se encuentra sometido a criterio de compensación alguno por la Ley? ¿Se halla facultada la Administración para impedir la compensación de bases imponibles negativas correspondientes a ejercicios anteriores en caso de presentación extemporánea de la autoliquidación del Impuesto? ¿Respeta el principio de seguridad jurídica el mantenimiento en vigor de unas bases imponibles negativas que generan la apariencia de créditos fiscales pero que en cualquier momento se pueden revisar, sin importar de cuándo procedan? Estas y otras cuestiones de interés (como, por ejemplo, el régimen fiscal al que quedan sujetos los llamados DTAs, esto es, los activos fiscales diferidos) son objeto de análisis en la presente obra, que tiene como guía de estudio la evolución normativa que la presente figura ha ido experimentando con el paso del tiempo. El autor es Catedrático de Derecho Financiero y Tributario.

Como es sabido la exención de las operaciones financieras en el IVA ha de ser objeto de interpretación estricta, dado que la misma supone una excepción a la generalidad del Impuesto, contribuyendo a asegurar su efecto neutral. Tradicionalmente desde la jurisprudencia comunitaria se ha venido fundamentando la razón de ser de la citada exención en la necesidad de paliar las dificultades asociadas a la determinación de la base imponible así como del importe del IVA deducible, siendo conveniente además evitar un aumento del coste del crédito al consumo. La presente obra ofrece un análisis desagregado (operación por operación) de la fiscalidad aplicable en el IVA a las principales operaciones financieras y de seguro efectuadas en los mercados. El análisis del régimen fiscal de estas operaciones (y, en particular, del alcance de su eventual exención) se apoya en el estudio de la más reciente jurisprudencia de los tribunales de justicia y de la doctrina elaborada por la Administración tributaria, prestando una especial atención a la relevancia de la jurisprudencia comunitaria. Asimismo se valora la posibilidad de modificar el régimen fiscal de algunas de estas operaciones. Todo ello con la finalidad de adaptar las normas del IVA para servicios financieros y de seguros a los requisitos de un mercado único que ha de ser competitivo y eficiente, garantizando además la necesaria neutralidad del Impuesto. El autor es Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Extremadura.

La presente monografía analiza, siguiendo el esquema clásico de pregunta-respuesta, el alcance a nivel comunitario, estatal y autonómico de las principales medidas de carácter fiscal adoptadas a raíz de la declaración del estado de alarma.