Análisis detallado del procedimiento de recaudación seguido por la Agencia Tributaria para el cobro de los tributos y demás ingresos de derecho público cuya gestión tiene encomendada.

Análisis de la dimensión internacional del compliance tributario recogido en la Directiva 2018/822/UE, de 25 de mayo y materializado en la Ley General Tributaria y sus normas de desarrollo.

Estamos ante una obra extraordinariamente práctica que ofrece a los sujetos obligados por la normativa sobre prevención del blanqueo de capitales, los instrumentos y conocimientos imprescindibles para el cumplimiento de las obligaciones reguladas en la Ley 10/2010 y en su Reglamento de desarrollo, aprobado en mayo de 2014.
En la primera parte, a través de un extenso catálogo de cuadros-resumen, se expone la normativa sobre prevención del blanqueo de capitales, los sujetos obligados y las obligaciones que tienen que cumplir cada uno de ellos. En la segunda parte, se incluye un amplio inventario con los formularios y escritos que deben utilizar para el correcto cumplimiento de cada una de las obligaciones, así como las notas y explicaciones necesarias para su adecuada cumplimentación. En el resto de la obra se desarrollan, en base al contenido de la normativa vigente, diversos fundamentos teóricos partiendo de una exposición detallada de los sujetos obligados y de sus obligaciones, así como del análisis y comunicación de las operaciones sospechosas. Se examinan también otras obligaciones de carácter formal, como la elaboración de un manual de prevención, o la conservación de la documentación. Se dedica también especial atención a las obligaciones que deben cumplir los diversos colectivos profesionales implicados como los abogados, asesores fiscales, auditores, contables, Notarios, Registradores y otros profesionales independientes, destacando como novedad el establecimiento de un canal interno de denuncia y la inscripción en el Registro mercantil.
Finalmente, en esta nueva edición, se abordan también cuestiones relacionadas con la prevención del blanqueo, el secreto profesional, el cumplimiento de la nueva Ley de Protección de Datos, o las posibles responsabilidades administrativas y/o penales en que se puede incurrir.

Una de las máximas preocupaciones de los contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones fiscales es saber cómo actuar en caso de ser inspeccionados y una de las preocupaciones de los profesionales que se dedican al asesoramiento es la correcta defensa de los intereses de sus clientes. En la presente obra se analiza el procedimiento que se sigue en una inspección de Hacienda y las consecuencias, en el caso de no haber declarado correctamente.
En esta segunda edición, se ha actualizado su contenido con las modificaciones efectuadas en los Reglamentos de desarrollo de la LGT, destacándose, entre ellas, el desarrollo del nuevo procedimiento de delito fiscal; se ha incorporado un nuevo apartado relativo a la nueva obligación de los profesionales, como asesores fiscales, auditores y abogados, de establecer canales de denuncia internos en relación con el blanqueo de capitales; se exponen temas muy actuales, como la problemática de las sanciones a aplicar por incumplimientos relacionados con el modelo 720; y se ha incorporado nueva doctrina y jurisprudencia relevante, como la STS que afecta al inicio de las actuaciones inspectoras en año diferente a su inclusión en el Plan de Inspección, la STS que reafirmó la constitucionalidad del régimen de notificaciones electrónicas obligatorias, los criterios contradictorios respecto de la interrupción de la prescripción de las declaraciones resumen anual, y la STS que considera legal la utilización de la información contenida en la llamada Lista Falciani.

En la presente obra se describe de forma detallada la situación del fraude fiscal en España, se analizan las medidas que se han llevado a cabo en la última década para combatirlo, así como los motivos por los que no han surtido los efectos deseados y las medidas que deberían plantearse para combatirlo eficazmente. Entre las reformas legislativas, destacan por su importancia y novedad, las últimas modificaciones de los reglamentos de desarrollo de la Ley General Tributaria aprobadas en diciembre de 2017.
Se dedica también especial atención a los fraudes que se producen en la fase de recaudación, examinando las medidas adoptadas hasta ahora
en
los aplazamientos y fraccionamientos de pago, compensación, embargos, entidades colaboradoras, garantías, pago en especie, prohibición de disponer, responsabilidades tributarias, delito fiscal, y el procedimiento de adjudicación de bienes y tercerías.
Por último, el lector encontrará en la obra un análisis sobre la planificación internacional abusiva, con detalle de las medidas llevadas a cabo por los diferentes organismos internacionales que han demostrado su ineficacia para reducirlo, como es el nuevo modelo de intercambio automático de información aprobado por la OCDE, o la aplicación en la Unión Europea y en España de alguna de las medidas BEPS. Se expone también el papel principal que juegan los paraísos fiscales en el fraude internacional, como se ha puesto de manifiesto en los escándalos conocidos en los últimos años.

Todos los estudios señalan que España tiene unos porcentajes de fraude fiscal y economía sumergida superiores a los existentes en los países de nuestro entorno. Por ello, una de las máximas preocupaciones de los contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones fiscales es saber cómo actuar en el supuesto de que sean llamados para ser inspeccionados, y una de las preocupaciones de los profesionales que se dedican al asesoramiento es la correcta defensa de los intereses de sus clientes.
En la presente obra se explica el procedimiento que se sigue en una inspección de hacienda, incluyendo en cada capítulo los comentarios del autor, la normativa vigente, así como la jurisprudencia más relevante.
Se aborda también el estudio en profundidad de las consecuencias de no declarar correctamente, tanto desde el ámbito sancionador administrativo como del ámbito penal, en caso de que se considere que puede existir un delito fiscal.
Cada apartado se inicia con un breve resumen y la normativa aplicable, para exponer a continuación las cuestiones que se pueden plantear, apoyándose en la jurisprudencia que resulte aplicable, o en casos prácticos sencillos.

Estamos ante una obra extraordinariamente práctica que ofrece a los sujetos obligados por la normativa sobre prevención del blanqueo de capitales un conjunto de instrumentos y conocimientos imprescindibles para el adecuado cumplimiento de las obligaciones reguladas en la Ley 10/2010 y su Reglamento de desarrollo, aprobado en mayo de 2014. En la primera parte de la obra, a través de un extenso catálogo de cuadros-resumen, se expone la normativa sobre prevención del blanqueo de capitales, los sujetos obligados y las obligaciones que tienen que cumplir cada uno de ellos. En la segunda parte, se incluye un amplio inventario con los formularios y escritos que se deben utilizar para el correcto cumplimiento de cada una de las obligaciones, así como las notas y
explicaciones necesarias para su adecuada cumplimentación. En el resto de la obra se desarrollan, en base al contenido del nuevo Reglamento, diversos fundamentos teóricos partiendo de una exposición detallada de los sujetos obligados y de sus obligaciones, así como del análisis y comunicación de las operaciones sospechosas. Se examinan también otras obligaciones de carácter meramente formal, como la conservación de la documentación durante un periodo de diez años. Finalmente, se dedica especial atención a las obligaciones que deben de cumplir determinados profesionales como abogados, asesores fiscales, auditores, contables, Notarios, Registradores y otros profesionales independientes. Respecto de dichas obligaciones, se abordan temas relacionados con la prevención del blanqueo, el secreto profesional, el cumplimiento de la Ley de Protección de Datos o las posibles responsabilidades administrativas o penales en que pueden incurrir.

La gu¡a definitiva para conocer con detalle toda la casu¡sticarelacionada con la prevención del blanqueo de capitales. Incluye CD de formularios y plantillas. Explica todas las cuestiones relacionadascon la aplicación pr ctica de la Ley de prevención del blanqueo decapitales y de sus disposiciones reglamentarias, abordando lasdiferentes obligaciones de empresarios y profesionales as¡ como elr‚gimen sancionador aplicable, incluyendo los modelos y formulariosutilizados en los diferentes procedimientos que se encuentranarticulados en esta materia, as¡ como las plantillas necesarias parala redacción del manual de prevención del blanqueo de capitales y delinforme del experto externo. . Una obra muy pr ctica que explica nosólo en qu‚ consisten las diferentes obligaciones sino cómo llevarlasa cabo para evitar sanciones.. Adaptada a la normativa vigente y en especial a las disposicionesreglamentarias de desarrollo de la Ley 10/2010.. Incluye los modelos y formularios necesarios para llevar a cabo losprocedimientos de información, comunicación, etc.En los distintos cap¡tulos se estudian los conceptos b sicos, seestablece la diferencia entre las actividades de prevención y derepresión del blanqueo de capitales, se expone el concepto de blanqueo que figura en la Ley 10/2010 y en el Código Penal, y se hacereferencia a los delitos subyacentes en el blanqueo, con especialmención a la problem tica del delito fiscal. Se desarrollan tambi‚nlas fases habituales que se dan en las actividades de blanqueo decapitales, los instrumentos que se utilizan, y las tipolog¡ashabituales, con referencia a algunos casos reales de blanqueo.Asimismo, se hace referencia a los profesionales como sujetosobligados al cumplimiento de la normativa sobre prevención delblanqueo, con especial referencia a la problem tica que presenta elsecreto profesional y al tratamiento de la información obtenida de los clientes para cumplir las obligaciones de prevención de blanqueo. Sehace referencia tambi‚n a las responsabilidades penales en las quepueden incurrir los abogados o asesores fiscales, con referencia aalgunos casos o jurisprudencia en los que se han puesto de manifiestodichas responsabilidades. Tambi‚n se desarrollan las obligaciones alas que la Ley 10/2010 somete a los profesionales. Se establece, paracada una de las obligaciones, un cuadro resumen de la obligación, lanormativa vigente, la forma de cumplirla, los modelos o formulariosque se tienen que cumplimentar, y las sanciones previstas en la normaen caso de incumplimiento. En este cap¡tulo se efect£a tambi‚n unan lisis detallado de las operaciones sospechosas de blanqueo quepueden afectar a despachos de abogados y asesores fiscales. Secompleta la obra con anexos, que contienen toda la documentacióncomplementaria, necesaria para el cumplimiento de las obligaciones,con cuadros sinópticos y modelos y formularios.Jos‚ Mar¡a Pel ezMartos es Inspector de Hacienda del Estado.